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谈谈对强化地税系统内审工作的几点实践体会
 
发布日期: 2010年11月03日 来源 : 广东省地方税务局
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内部审计作为加强对各级领导班子和领导干部监督的重要手段,在广东地税惩防体系构建中发挥着越来越重要的作用。去年下半年,省局党组站在地税事业发展全局的高度,结合机关机构改革新成立了内审处,作为一名长期参与内审工作的纪检监察干部感到尤为振奋,更期盼着内审处的同仁将内审工作做强做大并推上新的台阶!下面,谈谈对强化内审工作的几点实践体会,既是纪律教育活动月的一篇学习体会,也权当与内审处庄处长、赵处长、黄处长的一个工作交接吧!
一、夯实基础,内部审计工作取得扎实成效
2003年以来,全省各级地税部门都高度重视内审工作,把内审工作作为党风廉政建设的一件大事来抓,作为“管龙头、刹风头、抓苗头、堵源头”的一项具体措施来落实,围绕各个时期的工作重点,进一步加大内审工作力度,全省地税系统内审工作取得明显成效,影响不断扩大,地位不断提高。实践证明,近几年来,内审工作在规范内部管理、监督“两权”运用、落实规章制度、明确责任追究、查处违纪行为等方面,正发挥着越来越重要的作用。6年来,我们在探索与实践中积累了经验,并取得了明显的成效:先后共组织实施审计项目数达3217个,其中:对109名处级、445名科级和1610名股级领导干部开展了任期经济责任审计,对管辖单位开展了1053项(次)全面或专项的内部审计,提出审计建议3338条,及时发现和纠正了在税收执法权和行政管理权方面存在的问题,较好地完成了省局党组交给的“一年一审计”任务。《中国审计报》和《中国监察》报道了我局内审工作的经验和做法,驻总局监察局、总局内审督察司和省内审协会对我局内审工作的组织架构、制度建设、队伍素质都给予充分的肯定,我局的内审工作成为了我们在党风廉政建设工程中的又一亮点。
(一)内审组织体系基本形成,审计队伍得到锻炼
2003年初,为进一步加强全省地税系统内审工作,更好地发挥内部审计的监督作用,从机构和人员上理顺内审工作存在的问题,省局党组决定,内审工作改由纪检监察部门牵头组织,在纪检监察部门专设内审小组,配备专职审计人员,具体负责内审工作的组织实施,全省地税系统现已配备内审人员238人,并组成了一支近100人的省局内审骨干队伍。由纪检监察部门牵头和计财、人事、稽查等部门配合开展内审工作,把纪检监察和有关部门扭成一股绳,做到分工不分家,有利于发挥各自的职能优势,从而建立了具有我省地税特色的内审组织体系,为内审工作的顺利开展奠定了组织基础。内审小组成立以来,各级非常重视内审人员理论业务水平和实践操作技能的提高,坚持“边学边干,边干边学”和“缺什么,补什么”,认真开展内审业务培训,据统计,2003年以来全省各级地税部门共组织内审业务培训93次,累计1800多人次参加了培训。内审人员积极参加各级组织的审计工作,努力在实践中学习和探索,得到了较好锻炼和提高。
(二)内审工作制度日趋完善,审计操作逐步规范
2003年10月,省局根据上级有关规定,在借鉴兄弟省市地税局和省直有关单位内审工作经验的基础上,结合我省地税系统的工作实际,制定和完善了《广东省地方税务系统内部审计工作暂行规定》、《广东地方税务系统领导干部任期经济责任审计暂行办法》、《广东省地方税务系统内部审计人员工作纪律》和《广东省地方税务系统内部审计工作规范》等一整套内审工作制度,并汇编成第一版的《广东省地方税务系统内部审计手册》,初步建立了一套适应我省地税特点的内审工作制度,为内审工作的顺利开展奠定了制度基础。2006年初,在总结全系统两年多内审工作的经验做法的基础上,又重新修订了第二版的《广东省地方税务系统内部审计手册》,并组织编写了《广东地方税务系统内部审计操作范例》,为内审工作的具体操作提供指引,进一步规范了内审工作。
(三)内审工作方式积极创新,审计范围不断扩大
全省各级地税部门结合自身实际,积极探索,不断创新方式方法,实行灵活多样的审计:一是实施异地审计,增强内审工作刚性。如2004年1月和7月,省局统一组织对6名县级局负责人、3名省局直属单位负责人和4名市局负责人的任期经济责任实行异地审计,强化了内审的刚性。二是实施越级审计,加大内审力度。我们开展内审工作总的原则是实行下审一级,但对一些拟提拔领导干部的离任审计,则采用越级审计,如2004年6位县级局负责人拟提拔为副处级领导干部,按照干部管理权限和内审管辖一般原则,应由市局组织对其进行审计,鉴于审计对象即将提任为市局领导,由市局组织可能会影响审计的公正性,省局统一组织对他们进行了审计。实践证明,这是一种行之有效的审计方法。三是实施委托审计,提高内审质量。由于基建工程的造价审计专业性强,为统一规范全省地税系统的内审工作,进一步提高审计的质量和效率,防止在基建领域滋生腐败现象,2004年以来,省局多次委托中介机构对有关单位的办公楼工程造价进行审计。从审计效果看,基建工程造价委托审计的做法很好,既客观公正,又符合行规。目前,各地都逐步推广这种由上一级委托中介进行审计的做法。
(四)内审工作职能日趋重要,审计作用越发明显
6年来,内审工作为地税事业的健康发展提供了有力保障,在构建我省地税系统惩防体系中发挥了重要作用:一是促进惩防体系的制度保证和责任机制建设。通过内部审计,帮助被审单位查漏补缺,及早发现制度和管理上的薄弱环节,明确界定领导干部的任期经济责任,及时采取有效措施,堵住 “蝼蚁之穴”,防止“溃堤之灾”,在制度和管理上确保干部少出问题、不出问题,强化了领导干部履行“一岗两责”的意识,促进了内部管理。二是促进惩防体系的监督制约和预警机制建设。通过内部审计,实行主动和有效的监督,经常监督检查领导干部执行政治纪律、组织纪律、经济纪律和群众工作纪律的情况,把领导干部权力行使置于广大干部职工的监督之下,及早做好了事前防范和预警工作。三是促进惩防体系的惩治和教育机制建设。通过内部审计,发现并查处领导干部存在的违法违纪行为,起到了“以身边事教育身边人”的作用,增强了领导干部的自律意识,规范了领导干部的从政行为。
我们虽然做了不少工作,取得了一定的成绩,但也存在一些问题:一是思想认识和重视程度不够。主要是存在“三怕”:怕麻烦,有相当一部分领导干部认为,政府审计部门每年进行了审计,系统内部每年都进行综合执法检查、党风廉政建设责任制巡视检查和财务收支检查,有什么问题和不足以能够说清和解决,再进行内部审计或领导干部任期经济责任审计,属重复工作,太麻烦,也没有太大必要;怕揭短,无论是内部审计或任期经济责任审计,最后都涉及到“一把手”或管人、管钱、管物的领导,由于主客观原因,一般作为任职多年的领导,或多或少会存在这样那样的问题,因此担心被审计查出问题,影响个人调动、升迁的政治前途;怕得罪人,部分内审人员对做好内部审计工作信心不足、责任心不强,认为被审计对象都涉及领导干部,而且相当部分人都即将升迁,跟上层的关系也比较密切,怕得罪人,倒不如你好我好大家好,当个好好先生算了。二是内审人员的整体素质偏低。由于内部审计涉及面广和政策性强,因此,决定了内部审计工作责任大和要求高,而目前我省各级地税部门懂财会知识、税收业务、内部规章和纪检监察的内审人员还比较缺乏。三是内审工作的主动性不强。目前,对领导干部的内部审计只停留在离任审计,任期经济责任审计普遍没有开展。离任审计一般比较被动,党组已经作出决定或发出任命文件了,我们才组成内审组开展审计,而被审计对象任职时间往往是三、五年或更长,时间跨度长,涉及范围广,内审工作的难度非常大,就算查出问题也不好作出处理,只能不了了之,很难起到审计监督的作用。四是内部审计工作不够规范。从以往的实际情况看,我省各级地税部门内审工作可谓是“八仙过海各显神通”:在内审职能上,部门之间责任不清、主次不分和业务交叉;在人员配备上,内审组是临时成立的,内审人员都是来“打临工”的,业务不精、积极性不高和责任心不强;在工作部署上,处于“按领导指示办”的临时突击状态,没有把内部审计作为一项经常性工作来抓;在内审质量上,还存在深浅不一,甚至浮于表面的现象,这在一定程度上影响了我们内审工作的健康发展。五是界定和评价责任的标准不够明确。界定和评价被审计对象在内部管理或经济责任是我们开展内部审计工作的核心。但由于当前税收执法、人事任免、财务管理等工作的复杂性和特殊性,以及现有的标准不够明确,因此,存在确定责任的承担者难、界定领导班子与领导个人的责任难、界定前任领导与现任领导的责任难。
二、深化认识,推进内部审计工作再上台阶
当前,我们必须很好地领会省局党组的意图,不断增强做好内审工作的责任感、紧迫感和使命感,认真履行审计监督职责,总结经验,乘势而上,为建设和谐健康发展的广东地税而努力。
(一)认清形势,树立正确的审计监督理念
中纪委向党的十七大的工作报告指出“加强监督、关口前移,是有效预防腐败的关键。要在强化监督上下功夫,重点加强对领导干部特别是主要领导干部的监督,加强对人财物管理使用、关键岗位的监督”。为此,结合到我们地税部门,要确保各级领导干部依法决策、民主决策、科学决策和正确行使人民赋予的权力,就必须加大监督力度,就必须发挥审计监督作用,就必须树立正确的审计监督理念。首先,完成“带好队,收好税”的任务,要求我们必须加大审计监督力度。我局是省政府主管地方税收工作的职能部门,实行机构、编制、人员和经费“四垂直”管理,目前全系统共有23000多名干部职工,今年估计组织地方税费收入超过2600亿元。这种人员多、任务重、线条长的“四垂直”管理模式,客观上要求我们必须加大纵向的审计监督力度,以确保税收执法权和行政管理权的正确行使。其次,外部监督力度的加大,促使我们必须发挥内审的自我纠错职能。近年来,人大、纪委、审计和司法等部门对我们的监督越来越严格,如:2002年审计署南京特派办对东莞税收征管审计,2003年审计署组织对全国788家重点企业的税收执法审计时抽审了我省部分地区的企业,2004年省委巡视组对省局领导班子开展巡视检查,2005年财政专员广州办事处进驻东莞对所得税征管执法情况开展审计,今年省纪委对个别市、县局的办公楼建设情况进行清查,而且各级地税部门年年都要接受当地审计机关的审计。可见,地税部门已成为社会各界和人民群众关注的热点,成为监督的重点。外部监督力度的加大,促使我们必须加强内审工作,及时发现并纠正存在问题,规范内部管理,促进税收执法。只有这样,我们的各项工作才能经得起外部的监督检查,我省地税事业才能实现高平台上的新发展。再次,加强内部审计工作是上级的要求。2003年5月,审计署重新发布了《审计署关于内部审计工作的规定》,进一步明确了内部审计的性质、职责,对内部审计工作提出了新的更高的要求。党中央、国务院和省委、省政府对领导干部经济责任审计工作越来越重视,自1999年中办、国办关于《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》下发后,特别是2000年全国经济责任审计工作会议后,经济责任审计工作在全国全面推开,并形成制度。这次中纪委向党的十七大的工作报告提出“继续推行对地(厅)级及以下党政主要领导干部的经济责任审计,试行对省(部)级主要领导干部的经济责任审计,加强对重点专项资金和重大投资项目的审计”。近期省委、省政府和省纪委组织召开省直等单位协调会议,专门研究部署我省领导干部经济责任审计工作。因此,加强内审工作是中央、国务院和省委、省政府的要求。
(二)突出重点,进一步提高内部审计的工作成效
当前,要按照省局的部署开展“四个一”活动,我们内审工作的任务更重、压力更大,而内审人手又比较少。在这种情况下,内审工作要取得好的效果,就必须抓住重点。因此,各单位一定要统筹规划,坚持“突出重点,求真务实”的原则,结合本单位不同时期的工作重点,制定好审计工作计划,把群众关注的热点和难点,把“一把手”、重大资金开支、协税护税经费管理、基建工程、大宗物品采购、税务稽查和税收减免等重点人员、重要部门和重要环节,作为内审工作的重点。要克服贪大求全和浮于表面的倾向,重在实事求是,重在查错纠弊。如果审计工作不认真,审计结论不真实,空泛无物,反映不出被审计对象的真实情况,甚至避重就轻,那么,审计就成了“挠痒痒”,只反映一些“鸡毛蒜皮”的问题,不仅违背了《审计法》,而且损害了内审部门的威信,降低了干部职工对内审工作的信任度。就被审计对象而言,那些履行经济责任好的干部就会认为审计是“和稀泥”,良莠不分,是非不明,今后他们就会不看重审计,把审计当作可有可无的事情;那些履行经济责任差甚至有这样那样经济问题的干部,则会认为审计就那么回事,没有什么可怕的。因此,每一位从事审计工作的同志,必须严格履行审计职责,遵守审计纪律,坚持原则,秉公执纪,以诚信为本,确保审计的真实性。
(三)重视做好下半篇文章,充分发挥内部审计工作的作用
目前,各级普遍存在只重视审计工作的过程,不重视做好审计报告出来后的下半篇文章,内审工作的作用没能得到充分发挥。对于内部审计来说,其作用发挥充不充分,重要的是要看下半篇文章做得好不好。因此,大家要经常向领导请示汇报,要通过内审工作多为领导决策提供依据,要加强内部审计的重要性和工作成效的宣传,争取领导的重视和支持,切实做好内审的下半篇文章:一是加强对审计意见落实整改情况的跟踪,确保审计发现问题能够及时得到纠正。二是要学会站在全局的角度来看待问题和思考问题,不仅要反映审计查出的问题,而且要对这些问题进行认真分析,进行理性的思考,从制度上提出解决和防范的措施,为领导决策提供依据。三是要推行审计意见公示制度,让干部群众都来监督我们的领导干部,把领导干部任期内的权力行使情况公之于众。总之,要通过重视做好内审工作的下半篇文章, 加强审计监督,拓宽监督渠道,增强监督合力,进一步健全和完善对领导干部的监督机制,让权力在阳光下运行,保证人民赋予的权力始终用来为人民谋利益。
三、练好内功,提高履行内审职责的能力和水平
“打铁先要自身硬”,做好内审工作,必须加强内审人员的自身建设。这也是举办内审人员培训班的目的所在。为此,我们内审人员必须按照“政治坚定,作风优良,业务熟练”的要求,练好内功,不断提高内部审计工作质量和水平。
(一)坚持原则,增强内部审计工作的执行力和公信力
审计组是上级派出的审计组,你代表的是上级地税部门的水平,肩负的是上级党组的重托,必须坚持原则,依章审计,要敢查、能查、不怕碰硬,查出问题才是真本事,决不能回避矛盾、姑息迁就、得过且过,该审的要审,该提的建议要提,该反映问题的要反映,该追究干部的要追究。只有这样,我们的内部审计才有生命力,审计意见才有执行力和公信力。
(二)创新手段,提高内部审计工作的质量和效率
当前,我们要完成一年一审计的任务困难很大。因此,必须在创新手段上下功夫。要充分利用“大集中”这个平台,要充分利用财务管理系统,要充分利用海量数据,尽快组织力量开发一套符合地税系统实际、属于我们自己的、管用有效的内审软件,依靠先进的计算机手段开展电脑审计,在审计手段上来一次彻底的革命,在内审质量和效率上来一次飞跃,努力走出一条具有广东地税内审特色的创新之路。
(三)廉洁自律,树立内审人员的良好形象
内审人员要牢固树立马克思主义的世界观、人生观、价值观和正确的权力关、地位观、利益观,自觉实践“三个代表”重要思想和科学发展观,不断增强拒腐防变的能力。在审计工作中,要严格遵守审计工作纪律,坚决做到不该说的不说,不该去的地方不去,不该拿的东西不拿,树立内审人员的良好形象。
(四)加强学习,提高内审队伍的整体素质

我们要按照胡锦涛总书记在中纪委第七次全会上提出的八个方面的良好风气的要求,积极倡导不断学习、不断探索、不断提高的风气,树立“在工作中学习,在学习中工作”的终身学习理念,这次培训班就是一个“边学边干、边干边学”的导向。要努力营造以学习为荣的氛围,不断拓展内审人员的知识面,不断提高内审人员履行职责的能力和水平,把全系统内审人员特别是骨干人员锻造成一支“召之即来、来之能战、战之能胜”的队伍。


 
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